Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению отчета 2 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
За несвоевременное предоставление справок 2 НДФЛ по сотрудникам, законодательством предусмотрены меры ответственности для налоговых агентов.
Согласно НК РФ (ст.126) за каждый не представленный документ, организация привлекается к ответственности в виде штрафа в размере 200 р. Если отчетность представлена с ошибкой, размер взыскания составляет 500 р., но при самостоятельном обнаружении и исправлении неточности, штрафные санкции не применяются.
А в соответствии с КОАП (ст.15.6), за административное правонарушение (несвоевременное предоставление сведений, отказ от представления данных в ФНС, ошибки или неточности данных):
- для граждан – от 100 до 300 р.;
- для юрлиц – от 300 до 500.
По завершении работы над декларацией налоговому агенту нужно направить заполненную форму в налоговую службу в бумажном или электронном виде. Сделать это необходимо строго отведенные сроки.
Декларация с признаком 2 направляется в налоговые органы в срок не позже 1-го марта. Здесь имеет место заполнение информации по работникам организации, налог с которых по каким-либо причинам не может быть взят.
Содержание:
Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов
Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:
- приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
- стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
- был возмещен вред здоровью;
- оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).
Вносим общую сумма начисленного и фактически полученного сотрудником дохода. Ее нужно указать без учета налоговых вычетов, отраженных в разделе 3 и Приложении к справке.
- Налоговая база.
Рассчитывается по формуле: Общая сумма дохода — Сумма всех вычетов из раздела 3 — Сумма вычетов из Приложения к справке.
Если результат получился отрицательным (сумма вычетов превысила общую сумму дохода), указываем значение «0.00».
- Сумма налога исчисленная.
Вносится сокращенное название организации в соответствии с уставом. ИП указывают полностью свои ФИО, без сокращений. Если справка сдается правопреемником ликвидируемой организации, нужно указать название этой организации.
- Код ОКТМО.
Организации и их ОП указывают код ОКТМО муниципального образования, в котором они находятся. ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие лица отражают код ОКТМО по месту их проживания. ИП, состоящие на учете по месту ведения вмененной или патентной деятельности, указывают ОКТМО там, где непосредственно ведут эту деятельность.
- Телефон.
Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «школа №241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки. В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.
Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.
Единственное изменение коснулось раздела 5, который стал называться: «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%».
Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.
Ежегодно налоговые агенты подают сведения о полученных физическими лицами прибыли и исчисленных и удержанных с нее сумм налога на доходы (НДФЛ) за прошедший период. Так за 2015 год данные необходимо предоставить до 1 апреля 2016 года по тем сотрудникам, с дохода которых можно удержать налог и до 1 марта по тем лицам, по которым нельзя удержать налог.
При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.
Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020 год.
Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2020 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».
В ней на одном листе отражаются только необходимые сведения о налоговом агенте, физическом лице, доходах и вычетах.
Коды ОКАТО содержатся в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет. Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.
В процессе заполнения формы 2НДФЛ необходимы коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, и Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий».
ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка.
В процессе заполнения формы 2НДФЛ необходимы коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, и Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий».
Справка 2-НДФЛ — это отчет о доходах физлица. Его нужно сдать в ФНС, если в отчетном периоде организация выплачивала вознаграждения работникам. Отчитаться о доходах сотрудников следует до 02.03.2019, независимо от того, удержан подоходный налог или нет.
В 2018 году ФНС внесла изменения в форму 2-НДЛФ. В ней появились новые поля для заполнения. Теперь документ нужно оформлять по новым правилам, которые указаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также были установлены новые сроки предоставления ежегодной отчетности:
- До 01.04 года, следующего за отчетным в том случае, если подоходный налог был начислен и удержан.
- До 01.03 года, следующего за отчетным, если налог не был удержан.
Содержит основные сведения о сотруднике, в отношении которого сдается справка:
- ИНН.
Указывается только если он есть у сотрудника, если его нет, то в строке поставьте прочерк. Отказать в приеме справки из-за отсутствия ИНН инспекция не вправе.
- ФИО.
Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ арабскими цифрами в соответствии с паспортом.
- Код страны.
Вносится в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). России соответствует код «643». Если гражданства у сотрудника нет — вносим код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
- Код документа, удостоверяющего личность.
Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.
Если вы предоставляете аннулирующую справку (код 99) или корректирующую (код 01,02,03 и т.д.), то в графе номера ставится номер ранее предоставленной справки, а в графе даты ставится дата составления нового документа.
С 2019 года действуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ. Такие справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета.
Порядок заполнения 3 НДФЛ. Содержание Декларации.
В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения). Единая форма, следуя которой необходимо заполнять декларацию 2-НДФЛ, время от времени изменяется, поэтому, прежде чем скачать образец такой справки, необходимо удостовериться, что актуален для текущего времени.
Составить и сдать справку по форме 2-НДФЛ в инспекцию необходимо и в том случае, когда организация должна, но не может удержать налог с выплаченных доходов (п. 2 приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).
В общей части формы приведите данные о налоговом агенте. В разделе 1 укажите сведения о сотруднике, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 – информацию о сумме его дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 – предоставленные вычеты, а в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.
Какие изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2019 году
Порядок заполнения формы сведений о доходах физлица «Справка о доходах физлица» (форма 2-НДФЛ).
Оба варианта представляют собой справку о доходах по установленной законом форме, которую принимают банки и другие субъекты экономических отношений.
Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Справки по форме 2 НДФЛ на каждого сотрудника, сдаются в ИФНС:
- ИП – по месту жительства или осуществления деятельности;
- юрлица (ООО, ЗАО, ПАО и др.) — по месту регистрации;
- филиалы и обособленные подразделения — по своему месту нахождения (за исключением крупных налогоплательщиков, которые самостоятельно определяют территориальный отдел ФНС для сдачи).
В чем разница между 2 НДФЛ и 3 НДФЛ
Заполненная форма справки 2-НДФЛ должна быть подписана на каждой странице в поле «Налоговый агент».
Затем указывают форму реорганизации (проставляют соответствующий код):
- 0 — ликвидация;
- 1 — преобразование;
- 2 — слияние;
- 3 — разделение;
- 5 — присоединение;
- 6 — разделение с одновременным присоединением.
В разделе теперь отражаются и инвестиционные вычеты, а не только социальные и имущественные удержания.
После этого переходят к заполнению поля ИНН. В нем проставляют индивидуальный налоговый номер предприятия (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).
Справки 2 НДФЛ в бумажном варианте имеют права сдать в ФНС предприниматели, среднесписочная численность персонала у которых не более 10 человек.
Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.
За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки.
Налоговая декларация 2-НДФЛ — порядок заполнения
Далее заполняют поле «номер корректировки». Если отчетность предоставляют впервые, в нем проставляют код «00», при составлении корректирующей справки — «01», «02», …Если необходимо аннулировать предоставленную отчетность, в поле указывают код «99».
Обязанность составлять декларацию по вычетам из доходов работника лежит на его налоговом агенте, а именно организации, где работает данный человек или на ИП. Подобная процедура проводится для всех работников в организации и требует заполнения установленной формы.